9 najczęściej popełnianych błędów przy leasingu maszyn

Błąd 3. Założenie, że łatwo jest dostać leasing na maszynę dla krótko działającej firmy

Firmy leasingowe niechętnie finansują nowo powstałe firmy. Najczęściej wymagają poręczenia innej firmy z dłuższą historią działalności. Poręczyciel (zwany także żyrantem) podpisuje się na wekslu i w przypadku opóźnień w spłatach rat leasingodawca może go poprosić o uregulowanie zaległości. Jeśli poręczenie nie wchodzi w grę, bierze się pod uwagę kilka czynników:

• wysokość pierwszej wpłaty – im wyższa, tym lepiej; minimum to 20-25%;
• doświadczenie w branży osób zarządzających firmą;
• majątek firmy i majątek prywatny właściciela lub reprezentantów – w przypadku spółek z o.o. często wymagane jest poręczenie prywatne umowy leasingu przez reprezentantów;
• przedmiot leasingu – czy jest typowy w swojej branży, jak duży jest rynek wtórny;
• kontrakty lub listy intencyjne – preferowane są sytuacje, gdy zakup ma nastąpić w związku z wykonaniem podpisanego kontraktu. Ewentualnie można przedstawić listy intencyjne na odbiór swoich towarów/usług – nie jest to mocne wsparcie, ale lepsze niż żadne;
• czy firma rozpoczęła działalność i czy generuje już obroty – jeśli dopiero się organizuje, szanse maleją, nawet w przypadku dużego kapitału zakładowego lub majątku firmy/reprezentantów.

Na warunki zbliżone do rynkowych można liczyć, gdy:

• firma działa powyżej 3 miesięcy i chce leasingować samochód,
• firma działa powyżej 6 miesięcy i chce leasingować maszynę.

Okresowo pojawiają się preferencyjne warunki finansowania dla nowo powstałych firm. Warto także wspomnieć o zawieszeniu działalności. Przyjmijmy, że firma istniała dłuższy czas, a następnie działalność zawieszono. Po wznowieniu działalności leasingodawcy traktują ją jak nowo powstałą, a co za tym idzie – obowiązują ją wyżej wymienione zasady.

Błąd 4. Wykup przedmiotu leasingu przed upływem 40% czasu jego amortyzacji

Aby umowa leasingu operacyjnego była za takową uważana przez Urząd Skarbowy, powinna trwać co najmniej 40% normatywnego czasu amortyzacji przedmiotu leasingu, czyli w przypadku:

• maszyn budowlanych (stawka amortyzacji 20%) – min. 2 lata;
• ciągnika siodłowego, maszyny produkcyjnej (stawka amortyzacji 14%) – min. 3 lata;
• maszyny (stawka amortyzacji 10%) – min. 4 lata itd.

Jeśli umowa zostanie zakończona wcześniej, istnieje ryzyko, że w trakcie kontroli Urzędu Skarbowego dociekliwy urzędnik zażąda usunięcia z kosztów rat leasingu i zapłaty zaległego podatku.

Ponadto w sytuacji zamknięcia umowy leasingu przed upływem 40% normatywnego czasu amortyzacji przepisy obligują firmę leasingową do sprzedaży przedmiotu leasingu po wartości rynkowej, potwierdzonej wyceną rzeczoznawcy lub po wartości pozostałej do spłaty, w zależności od tego, która z nich jest wyższa. Przy wysokiej pierwszej wpłacie i spłacie znacznej części kapitału w trakcie trwania umowy jest to dla leasingobiorcy bardzo niekorzystne. Po upływie 40% normatywnego czasu amortyzacji wykup następuje po wartości pozostałej do spłaty ze zdyskontowanymi odsetkami (czyli pomniejszonymi o stopę procentową). Do tego dojdą koszty wcześniejszego zamknięcia umowy (zgodnie z Tabelą Opłat i Prowizji firmy leasingowej).