Sposoby na tani leasing w 2023 roku

Nadpłata leasingu

Niezależnie od tego, jaki wariant leasingu wybieramy, mając nadwyżkę finansową, możemy również nadpłacić leasing. Wszelkich zmian w umowie leasingu dokonujemy aneksem. Za aneks leasingodawca naliczy opłatę zgodnie z tabelą opłat i prowizji (koszt kilkuset złotych). Dlatego jeśli nadpłacać, to lepiej raz, a dobrze, aby nie ponosić niepotrzebnie dodatkowych kosztów za aneksy.

Kilku leasingodawców na rynku stosuje zryczałtowane opłaty roczne zamiast tradycyjnych tabeli opłat i prowizji. Ma to miejsce głównie w leasingu samochodów osobowych i dostawczych. W ramach opłaty rzędu 100-200 zł netto rocznie zawarta jest większość czynności wyszczególnionych w tabelach opłat leasingodawców, w tym opłaty za wydłużanie, skracanie czy nadpłaty umowy leasingu. Płacąc ryczałt, można więc nadpłacać leasing bez dodatkowych kosztów, wedle uznania.

Przy nadpłatach leasingu operacyjnego nadal obowiązują ograniczenia maksymalnej spłaty kapitału w pierwszym roku leasingu oraz minimalnego czasu trwania umowy. Wynosi on 40% standardowego czasu amortyzacji przedmiotu leasingu, czyli:

• 2 lata dla samochodów ciężarowych i osobowych oraz maszyn budowlanych,
• 3 lata dla ciągników siodłowych i większości maszyn produkcyjnych,
• 4 lata dla niektórych maszyn, fotowoltaiki czy urządzeń chłodniczych,
• 6 lat dla jachtów i łodzi.

Maksymalizowanie korzyści podatkowych w leasingu drogich samochodów osobowych

Chodzi o takie dobranie parametrów leasingu, aby dokonać jak najwyższych odliczeń podatkowych. Jeśli bierzemy w leasing samochód premium, to przemyślmy wysoki wykup, który umożliwi ponowne zastosowanie limitu kosztów 150 000 zł.

Przykładowo, biorąc w leasing BMW za 334 500 zł brutto (300 000 zł po odliczeniu 50% VAT) z wykupem 50% (150 000 zł po odliczeniu 50% VAT), zaliczymy w KUP 225 000 zł. A zatem o 75 000 zł więcej niż ustawowy limit kosztów 150 000 zł.

Dlaczego nie 300 000 zł? Ponieważ w trakcie leasingu w opłacie wstępnej i ratach leasingu spłacasz 50% kapitału (resztę w wykupie). Dla opłat leasingowych stosujemy współczynnik kosztów 50%. Innymi słowy, ze 150 000 zł kapitału spłaconego w opłacie wstępnej i ratach leasingu tylko 75 000 zł stanowi KUP.

Wysoki wykup ma pewne wady. Przede wszystkim podnosi koszty leasingu, co niweluje część osiągniętych korzyści podatkowych. Ponadto na końcu trzeba dysponować wysoką kwotą na wykup.

Rozwiązaniem obu ww. problemów jest kaucja gwarancyjna, czyli wykup spłacany z ratami leasingu. Dzięki kaucji otrzymamy tani leasing, porównywalny kosztowo z leasingiem z 1-proc. wykupem. Na koniec leasingu wykup netto jest już zapłacony, a ty dopłacasz tylko VAT.

Jeśli mamy w planach sprzedać samochód krótko po wykupie, możemy wykupić pojazd jako towar handlowy, zamiast jako środek trwały. Dzięki temu od wykupu odliczymy 100% VAT zamiast 50%, nawet jeśli w trakcie leasingu używaliśmy pojazdu do celów mieszanych, prywatnie i firmowo.

Przy tej okazji widać kolejną zaletę wysokiego wykupu. Ponieważ jest wysoki, to jest też sporo dodatkowego VAT-u do odliczenia. I między innymi to rozumiem pod pojęciem maksymalizowania korzyści podatkowych leasingiem.

Galeria